税务筹划的意义和作用有哪些？
2021-06-21 02:03:17
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税务筹划的意义企业正确地进行税务筹划，不论在微观上还是在宏观上，都有其积极意义。
(一) 有助于提高纳税人的纳税意识
税务筹划与纳税人纳税意识的增强具有客观一致性和同步性的关系。企业进行税务筹划的初衷的确是为了不缴、少缴或晚缴税，但企业的这种安排采取的是合法的或不违法的形式，企业对经营管理活动进行税务筹划是利用国家税收调控政策取得成效的具体鉴证。
企业具有纳税意识的基本要求应是：
(1)财务会计票账证齐全、行为规范、信息真实完整；
(2)按规定办理营业登记与税务登记；
(3)及时、足额地申报缴纳税款；
(4)主动配合税务机关的纳税检查；
(5)接受税务机关的处罚。
税务筹划搞得好的企业往往是会计基础较好、纳税意识较强的企业。
税务筹划与纳税意识的这种一致性关系体现在：
其一，税务筹划是企业纳税意识提高到一定阶段的表现，是与包括税制改革在内的经济体制改革发展水平相适应的。只有税制改革与税收征管改革取得了一定成效(逐步完善、立法层次提高等)，税法的权威才能得以体现；否则，该收的税收不上来，而对非法逃避缴纳税款行为的处罚也仅局限于补缴税款，这无疑会助长企业逃税的倾向。因为企业用不着进行税务筹划即能取得较大的税收利益，企业依法纳税意识自然不会很强。
其二，企业纳税意识强与企业进行的税务筹划具有共同点，即企业税务筹划所安排的经济行为必须合乎税法条文或者不违反税法，而依法纳税更是企业纳税意识强的应有之意。
其三，设立完整、规范的财务会计账表和正确进行会计处理是企业进行税务筹划的基础和前提，会计账表健全、会计行为规范，其税务筹划的弹性应该会更大，它也为以后提高税务筹划效率提供依据；同时，依法建账也是企业依法纳税的基本要求。
(二)有助于实现纳税人财务利益的最大化
税务筹划可以降低纳税人的税收成本，还可以防止纳税人落入税法陷阱(tax trap)。税法陷阱是税法漏洞的对称，它是税法中可能导致纳税人多缴税的某些条款。纳税人一旦大意或无意落入规定条款的范围或界限中，就要缴纳更多的税款。税收陷阱的存在，使得纳税人不得不加以注重，否则就会落入税务当局设置的看似漏洞或优惠，实为陷阱的圈套，导致多缴税款。税务筹划可防止纳税人落入税法陷阱，不缴不该缴的税款，有利于纳税人财务利益最大化。
(三)有助于提高企业的财务与会计管理水平
资金、成本、利润是企业财务管理和会计管理的三大要素，税务筹划就是为了实现资金、成本、利润的最优组合，从而提高企业的经济效益。企业进行税务筹划离不开会计，会计人员既要熟知会计准则，更要熟知现行税法，要按照税法要求设账、记账、编报财务会计报告、计税和填报纳税申报表及其附表，从而也有利于提高企业的财务管理水平和会计管理水平。
(四)有助于提高企业的竞争力
税务筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策。企业进行税务筹划，减轻了企业的税负，企业有了持续发展的活力，竞争力提高了，收入和利润增加了，税源丰盈，国家的收入自然也会随之增加。因此，从长远和整体看，税务筹划不仅不会减少国家的税收总量，甚至可能增加国家的税收总量。
(五)有助于优化产业结构和资源的合理配置
纳税人根据税法中税基与税率的差别，根据税收的各项优惠政策，进行投资与融资决策、企业制度改造、产权结构调整、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税负，但在客观上却是在国家税收的经济杠杆作用下，逐步走向了优化产业结构和生产力合理布局的道路，体现了国家的产业政策，有利于促进资本的有效流动和资源的合理配置，也有利于经济的持续增长和发展。
(六)有助于提高税收征管水平、不断健全和完善税收法律制度
可以肯定，纳税人的税务筹划是不违反税法的，但不一定都符合政府的政策导向。税务筹划涉及的是法律范畴，作为征管方，也只能在法律范围内加强征管，它不是感情问题，不能情绪化对待。它可以促使税务当局及早发现现行税收法规制度中存在的缺陷与漏洞，然后才能且必须依法定程序进行更正、补充或修改，促进税法不断健全和完善，不断提高税务机关的征管水平。
(七)促进社会中介服务的发展
成功的税务筹划需要综合的专业知识，复杂的筹划方案更需要专门人才的系统设计，其实施具有诸多的不确定性。因此，对大多数企业来说，会显得力不从心。这就需要税务代理咨询机构提供税务筹划服务，进而促进注册会计师、注册税务师、律师、评估师、财务分析师等中介服务的发展。
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