纳税登记需要什么材料？如何办理纳税登记和开户？
2021-06-16 02:32:45
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根据法律法规规定，具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，都要依照有关规定办理税务登记。如果没有办理税务登记，将会被税务机关处罚。
税务登记分为设立税务登记、变更税务登记和注销税务登记三种。
设立税务登记
所谓"设立税务登记"，是指企业（包括企业在外地设立的分支机构或从事生产、经营的场所）、个体工商户以及从事生产、经营的事业单位，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
办理设立税务登记的时间要求
《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征收管理法》）第十五条规定：企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下我们都统称为从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。
办理设立税务登记要提供的资料
（1）工商营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件。
（2）注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如果是自有房产，要提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如果是租赁的场所，要提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件，无房屋产权证的提供情况说明（如街道办开具的住所使用证明复印件）；如果生产、经营地址与注册地址不一致，还需要分别提供相应证明；如果是借用或无偿提供使用的，要提供相关使用证明。
（3）有关公司合同、章程、协议书复印件。
（4）有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件（外资企业除外）。
（5）法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件。
（6）改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件。
（7）房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等证件的复印件。上面这些所提供的资料原件用于税务机关审核，复印件留存税务机关。
（8）填写完整的税务登记表和税种登记表。税务登记表和税种登记表可以到税务机关领取，或者到当地税务机关网站上自行下载。
变更税务登记
根据税法规定，从事生产、经营的纳税人，在税务登记内容发生变化时，必须自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持相关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人税务登记内容发生变化，按照规定不需要到工商行政管理机关及其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起30日内，持相关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
办理变更税务登记时，企业要先到税务机关领取税务登记变更表，或到主管税务局网站下载并填写完整，同时准备好下列相关资料。
（1）属于企业名称变更的，要提供变更后的营业执照（副本）有效复印件、工商变更名称通知书。
（2）属于地址变更的，企业要提供变更后的营业执照（副本）有效复印件，营业场所的产权证明、租赁协议、购房合同等复印件（租赁合同还需提供出租方产权证明）；自有房屋的提供房屋产权证，租赁房屋的提供租房协议和出租方的房屋产权证复印件，无房屋产权证的提供情况说明，无偿使用的提供无偿使用证明（地址）。
（3）属于法定代表人变更的，企业要提供变更后的营业执照（副本）有效复印件、法定代表人身份证、护照或其他证明身份的合法证件复印件，单位或相关部门的任命通知书。
（4）属于注册资金、股东变更的，企业要提供变更后的营业执照（副本）有效复印件、更新后的验资报告原件（须验资机构盖章确认）、股东会议纪要（加盖公章）、新股东的营业执照（副本）有效复印件或身份证（个人股东）复印件。
（5）属于经营范围变更的，企业要提供变更后的营业执照（副本）有效复印件、相关部门批准的批复文件。
（6）属于经营期限变更的，企业要提供变更后的营业执照（副本）有效复印件、相关部门批准的批复文件。
（7）属于财务、办税员变更的，企业要提供财务、办税员身份证复印件。
（8）属于总机构信息变更的，企业要提供总机构变更后的营业执照副本复印件。
注销税务登记
根据税法规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
纳税人在办理注销税务登记前，还要先结清应纳税款、滞纳金、罚款，并缴销发票和其他相关税务证件。
办理变更税务登记时，企业应先到税务机关领取注销税务登记申请审批表，或到主管税务局网站下载并填写完整，同时准备好下列相关资料。
（1）上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件。
（2）工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定及复印件。
（3）已剪角的发票领购簿；防伪税控企业注销的，应收缴金税卡和IC卡。（4）注销税务登记申请报告一份。（5）清算报告（或事务所代理清算资料）。
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