子公司和分公司在法律形式上的主要区别在于：前者相对于母公司而言，是独立法人；后者相对于总公司而言，不是独立法人。而在税收上，二者的区别主要集中于企业所得税上。

 

子公司和分公司在增值税上的区别

 

增值税的征税地点是在业务发生地，无论子公司还是分公司，都需要在业务发生地缴纳增值税，因此，企业的注册形式对增值税没有影响。

 

子公司和分公司在企业所得税上的区别

 

企业所得税是以法人为单位征收的，所以一个子公司是一个独立法人，也是企业所得税的完全纳税人。而分公司由于不是独立法人，其在年度中预缴企业所得税时，是按照一定的比例预缴，到年底企业所得税汇算清缴时需合并在总公司的年度所得中一并计算并缴纳企业所得税。

 

对于创业企业而言，注册成为子公司还是分公司需要综合考虑企业所得税的具体情况，如果企业异地的分支机构，一部分长期盈利，而一部分很长时间之后才能扭亏为盈，可以选择注册分公司，适当减少短期内总体的企业所得税税负。否则，就注册成为独立的子公司。因为子公司是独立法人，在向当地政府申请各类扶持的优惠政策、招投标时，都比分公司更有优势。